談到稅務籌劃的作用，財務人再熟悉不過，如何協助企業合法合規減少稅負，降低企業的稅務風險等等。
但是談到稅務籌劃具體操作，還是有不少的朋友模稜兩可，稍不注意，偷稅、漏稅與稅務籌劃就混為一談！
今天針對企業稅負過高成本壓力過大的現狀，王老師給大家介紹幾種模式的稅收籌劃方案。
稅收籌劃是指在納稅行為發生之前，在不違反法律、法規稅法允許的範圍內。透過在設立、經營、投資乃至消亡的過程中，所做的納稅方案。合法的選擇籌劃與核算的財務方式，合理降低企業稅負成本。
01
悄無聲息的業務轉移模式
【案例】深圳廣告設計有限公司為小規模納稅人，2019年度收入450萬元，成本費用250萬元，利潤200萬元。
賬務處理
增值稅：450萬／1。03*3%=13。11萬元
企業所得稅：200萬＊25%=50萬元
個人所得稅（分紅）（200-50）*20%=30萬元
稅款合計：13。11+50+30=93。11萬元
綜合稅負：93。11萬／450萬＝20。69%
改變籌劃思路：
註冊成立深圳圖文設計事務所（乙企業）
深圳廣告有限公司（甲公司）
簽訂合同：乙企業與甲公司簽訂合作合同，將甲公司業務透過乙企業來操作，乙企業開票給甲公司，甲公司付款給乙企業。
賬務處理
增值稅：450萬／1。03*3%=13。11萬元
企業所得稅：個人獨資企業不繳納企業所得稅
個人所得稅：
450萬元／1。03*7%*35%-1。475=9。23萬元
稅款合計：13。11+9。23=22。34萬元
綜合稅負：22。34萬／450萬＝4。96%
案例總結：籌劃後稅收比重明顯偏低
節稅金額：（93。11-22。34）=70。77萬元
節稅比例：（93。11-22。34）/ 93。11=76。01%
02
自然而然的利潤轉移模式
【案例】：上海某軟體有限公司屬於一般納稅人，2019年度銷售收入2000萬元，耗用成本費用1000萬元，利潤總額1000萬元。
賬務處理
增值稅：公司利潤不再涉及增值稅
企業所得稅：500萬＊25%=125萬元
個人所得稅（分紅）：（500-125）*20%=75萬元
稅款合計：125+75=200萬元
改變籌劃思路：
註冊成立個人獨資企業（乙公司）
上海某軟體有限公司（甲公司）
簽訂合同：乙公司與甲公司簽訂合同，將甲公司部分利潤500萬元，轉入乙公司。
賬務處理
增值稅：500萬／1。03*3%=14。56萬元
企業所得稅：個人獨資企業不繳納企業所得稅
個人所得稅：
500萬元／1。03*10%*35%-1。475=15。51萬
稅款合計：14。56+15。51=30。07萬元
分析總結：無論乙公司為小規模或者一般納稅人，所發生的增值稅稅額甲公司都可以用來抵扣，把甲公司承擔的稅費轉移到乙公司。
可以看出乙公司實際的稅額只有個稅15。51萬元
稅負率：15。51/500=3。1%
節稅差額：200-15。51=184。49萬元
節稅比例：184。49/200=92。25%
合理的稅收籌劃對財務管理的要求非常高，在進行稅收籌劃時，要考慮企業在實際的經營過程中的經濟情況，切實提高企業的經營能力。
有限公司所得稅核定、個人獨資個稅核定總稅負不超過3%，有需要的留言或私信小編！
