自7月1日歐盟代扣代繳增值稅的政策一出，卓熙就收到不少賣傢伙伴的稅務問題，所以卓熙將VAT的重要內容和架構做了整理，希望能幫助電商賣家們在開拓新市場、新平臺助一份力！
什麼是VAT？
VAT（Value Added Tax），是國家普遍採用的對納稅人生產經營活動的增值額徵收的一種流轉稅。
增值稅，是一種由賣家代收，最終消費者支付的稅費。所有在歐洲進行商業活動的公司都需要在他們的商品上新增消費稅。
特別值得強調一點的是，亞馬遜歐洲站上所有商品的售價都是預設包含了VAT費用的。
稅務問題的本質是什麼？
稅務問題的本質是海外賣家使用了當地國家的倉庫就需要在當地國家註冊VAT稅號，並且按時交稅。
以德國為例，當貨物進入德國，貨物繳納進口稅（主要為進口增值稅）；當貨物銷售後，商家可以將進口海關增值稅（Custom Duty）作為進項稅申請退回，再按銷售額交相應的銷售稅。
VAT適用於在德國境內產生的進口商業交易及服務行為。同樣適用於那些使用海外倉儲的賣家們，因為您的產品是從德國境內發貨並完成交易的。
貨物在銷售時已經在德國當地，貨物並非由德國買家個人進口進入德國。即：使用德國倉儲服務的商家，都依法要繳納VAT。
自發貨或FBA發貨要註冊VAT嗎?
自發貨
在賣家有訂單之後，透過中國郵政的經濟小包或四大商業快遞發貨給國外買家。
因沒有使用當地國家的倉庫存放貨物，所以自發貨一般不需要註冊VAT稅號，也不需要交增值稅，但由於英國脫歐和新稅法的實行，從2021年開始，所有135英鎊以下的自發貨，也需要申請VAT號並繳稅。
包括中東的阿聯酋和沙特，稅法也規定，第一筆銷售開始，就必須要註冊和申報VAT。
FBA發貨
FBA發貨是亞馬遜賣家特有的運營方法，且歐洲市場是5個國家可以同時銷售的，所以物流方式非常重要。
FBA發貨的物流方式在歐洲又分為泛歐計劃和EFN（歐洲配送網路），此計劃可讓亞馬遜賣家將產品發到歐洲市場5個國家中的任意一國。
亞馬遜會將產品分配到其餘4國的倉庫，等當地國家有訂單了，便能快速配送，並且該項服務對賣家免費。
同時參加了泛歐計劃的賣家，等於默許在5國設有倉儲，所以需要註冊5國的VAT。
繳納VAT的必要性
進口退稅
沒有當地國家的VAT稅號，無法享受進口VAT退稅。
合規清關
沒有當地國家的VAT稅號，便沒有當地國家的進口資格。若被查出借用他人VAT或VAT稅號無效的情況，貨物可能被扣無法清關。
VAT發票
沒有當地國家的VAT稅號，便沒有資格給客戶開具VAT增值稅發票。如果不能提供有效的VAT發票給海外客戶，客戶有可能取消交易甚至給差評。
擁有有效VAT，合法經營可受銷售國法律保護，有利於建立客戶信任、保障正常交易，同時將大大增加成交率及好評率。
電商平臺
沒有當地國家的VAT稅號，跨境電商平臺可能限制銷售許可權。
擁有有效VAT，更容易透過電商平臺的稽核， 防止賬號被封，幫助在其平臺發展業務。
各國VAT註冊需要多久？
德 國
德國VAT註冊3個月左右，一年12次月申報及1次年申報，共13次申報，德國申報稅率是19%，適用於大部分商品和服務，並沒有低稅率政策，用EORI號在德國清關，進口關稅可以抵扣銷售稅。
法 國
法國VAT註冊1-2個月左右，一年12次月申報，不需要做年度申報，法國申報稅率是20%，適用於大部分商品和服務，同樣也沒有低稅率政策。
意 大 利
義大利VAT註冊1-3天，一年12次月申報及1次年申報，共13次申報，義大利申報的稅率是22%。適用於大部分商品和服務，並沒有低稅率政策。
西 班 牙
西班牙VAT註冊2個月左右，一年4次季度申報和1次年度申報，共5次申報。西班牙申報的稅率是21%，適用於大部分商品和服務，並沒有低稅率政策。
英 國
英國VAT註冊分兩個渠道，一是線上註冊，二是線下郵寄註冊。英國VAT按照季度申報，一年申報4次。
英國的VAT稅率主要分三種，第一種是普通增值稅率，稅率為20%；第二種是折扣稅率，稅率為5%；第三種是零稅率，適用於未經加工食品及嬰幼兒服飾。
（部分圖文源自網路）
卓 熙 建 議
最後，賣家要清楚，註冊稅號只是第一步，沒有VAT，你就錯過了整個歐洲市場。準備長期做歐洲還沒註冊VAT的小夥伴，該把此事提上征程了。
與此同時，賣家也要緊跟平臺政策和市場趨勢，做好稅務漏洞防範！不妨讓卓熙成為你的跨境夥伴！
卓熙自成立以來，始終致力於跨境電商企業產品合規、稅務合規、智慧財產權合規化服務。服務賣家超10000+，若您有相關稅務問題，歡迎聯絡我們的稅務顧問！
