近幾年，做稅務籌劃的機構越來越多，除了“稅務師事務所”、“會計師事務所”外，尤其是各種企業服務諮詢機構也在各類平臺大勢推廣，這類企業服務諮詢機構稅收籌劃的特點非常鮮明，就是“個人獨資/合夥核定+稅收窪地註冊一條龍”，宣傳能降低企業稅負95%以上，這對於苦心經營企業的老闆來說是一個非常大的誘惑，也能十分直接的刺激老闆們稅負過高的痛點，許多老闆也是入彀其中，視其為一塊稅收“福地”。
“窪地稅收籌劃”的操作邏輯：在有稅收扶持和稅款返還的窪地成立個人獨資或者是合夥（有限合夥）企業，然後由該企業向正常地區關聯企業開具發票，將利潤導流至“窪地”企業，從而享受窪地企業核定稅率、優惠稅率及窪地承諾的稅款返還優惠。
這些“稅收窪地”是否能真的幫企業節稅而且安全呢？在目前稅收籌劃魚龍混雜的環境，大多所謂的“稅收窪地”稅收籌劃只不過是在稅收違規的鋼絲繩上跳舞而已，稍有風吹草動就會跌落。
首先，從稅收規劃的角度看，任何籌劃方式除了形式合規外，更重要的是涉稅事項籌劃的核心原則，就是“具備合理商業實質，不能突顯主觀避稅意圖”。而這些所謂的利用稅收窪地進行稅收籌劃，大部分都是簡單粗暴的構造合同、開具發票，進行利潤導流，是典型的無實際辦公場所、無專職員工、無實際業務、無經營創收的四無公司，沒有實質經營活動支援，本質上就是虛開發票，乾的是違法的活，一旦被稅務機關識破，就會被連補帶罰，遭受巨大損失。
其次，從這些稅收籌劃操盤機構來看，大部分都是註冊平臺+公眾號，或者是層層掛靠的多個聯合機構，其專業能力和可靠性非常值得商榷，如果企業出現稅務風險暴雷，企業將無法對其進行追責，苦果自嘗。
再者，很多稅收窪地也出現在企業進駐之後，窪地不遵守優惠承諾，拖欠稅款返還，施加稅負壓力的事情屢見不鮮。
如何合理利用稅收窪地稅收優惠，建議企業從以下方面著手：
1、稅收籌劃機構具備相應專業能力和很強的稅務防範風險，是專職專業機構而非平臺或是掛靠機構；
2、對“稅收”窪地的稅收優惠、稅款返還、行業鼓勵和限制政策進行詳盡調查，確保企業複核起要求；並瞭解其稅收優惠及稅款返還政策的穩定性和持續性；
3、詳細瞭解“稅收窪地”退出要求和限制，提前規劃好退出機制，不然進去容易，退出難；
4、確保企業符合“稅收窪地”行業要求和經營規模以及其他資質要求，切記造假和過度包裝；
5、成立在“稅收窪地”企業必須有實質經營活動、形成經營創收，具備實際辦公場所、有專職職員供職，且與“稅收窪地”之外關聯企業搭建合理交易框架，保證交易的合理性和公允性，禁止脫離經營活動利用開票進行利潤導流；
目前，國內稅務機關對“稅收窪地”管控趨嚴，利用金稅三期及其他稅務大資料強大的分析能力，識別稅務違規是十分容易的事情，只有依託專業機構、契合合理商業目的，對經濟和結構進行最佳化及調整，從而合法享受稅收優惠政策的稅務規劃才是王道，否則“稅收窪地”十有八九就是一個“大坑”。
瞭解更多
適合本企業的稅務籌劃方案，如有需要
請私信或評論筆者諮詢適合企業的稅務籌劃方案。
