01、案例背景
某企業a，主要從事軟體開發及相關技術服務，自有團隊承擔了企業核心技術的研發工作。在實際業務中，基於客戶特徵和需求，該企業a的全部收入都需要開發票。2020年底，經核算，該企業年收入兩千萬，成本在一千萬左右（主要是人力成本），真實利潤約一千萬，該企業適用企業所得稅稅率是25%。
為解決高額企業所得稅問題，企業a選擇了透過虛增員工、買發票等非法行為，提高成本、降低利潤，減少企業所得稅。
02、風險分析
虛增員工和買發票等是我國最常見的偷漏稅行為，基本上所有企業都有類似操作。但自從金稅三期後，這樣的操作已經有極大的稅務風險。
相關部門從資料作篩查，就可以很便捷地發現虛增員工等問題。而買發票這事兒，現在的可操作性也極低，這是因為在最嚴發票令出臺後，發票既需要填寫企業稅號，對內容也都有嚴格的要求。
回到企業a的案例上，因為其存在虛開發票、偽造內部業務、偷漏稅行為，難以避免地會存在罰金、滯納金等風險，金額較大的甚至需要承擔刑事責任。
03 解決方案
那麼，針對此類軟體科技類企業，安全的節稅方案是什麼呢？
針對企業a，我們根據其業務可以成立幾個個人獨資企業，分別持有企業a運營所必需的一些資源。
比如，該企業擁有較強的研發、設計能力，但銷拓銷能力相對較弱，那麼，可以將企業的銷售外包給個人獨資企業c；當然，也可以依託自身的研發能力，成立專門的研發中心b（個人獨資企業的一種形式）。企業a向這些個人獨資企業支付合理的費用，以便換取必需的生產資料來維持自身長期的經營。
透過這個模式調整，原來企業a一家獨享的一千萬利潤，被合理分割到各個平臺（即上述另設的個獨企業b和c）中，而
這些小企業因為不收企業所得稅，且能申請核定徵收，自身的綜合稅負率甚至不超過2%，
因此，在整體利潤不變的情況下，實現了總體稅負降低的效果。
當然了，個獨企業節稅，一樣有一些風險因素。如何規避風險，合理利用遊戲規則實現價值最大化，的確是個挑戰！如果你感興趣，記得私聊小編，一起探討！
