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昨天，有小夥伴在微信上諮詢：
我們公司的申報表是按照實際情況填寫的，導致賬上的銷售稅額比申報的少了0。01元，這種情況怎麼辦？
其實這種情況很常見，大部分都是收入與增值稅分配四捨五入的問題導致的差異。
那麼針對以上情況，我們該如何處理呢？下面將以案例的形式為大家進行詳細的講解。
案例1:
甲公司為小規模納稅人，提供住宿服務的在2021年第三季度營業收入價稅合計為1036782。99元（專票價稅合計為50。5萬元、普票價稅合計20。2萬元，剩餘未開發票）稅率均為1%。
會計處理如下：
借：應收賬款/銀行存款 1036782。99
貸：主營業務收入 1026517。81
應交稅費—應交增值稅 10265。18
確認成本的分錄在這裡就不詳寫了。重點來了，我們根據以上的案例進行納稅申報
我們可以看到繳納稅款是10265。17元，但是實際入賬10265。18元，相差了0。01元。
而按照剛才申報，繳納稅款的會計分錄為：
借：應交稅費—應交增值稅 10265。17
貸：銀行存款 10265。17
我們可以很明顯的看到，比它計提的是少了0.01元，那這種情況下，我們該怎麼辦呢？
方法一：調整申報表
在申報表中調整，這個明顯是收入與增值稅分配四捨五入的問題導致差異！那麼就把銷售額稍微調大一點，一般是0。01元左右調整！
有人就說了，那我申報表收入與企業所得稅收入還有賬務上的收入又有差異了，這種沒事1元之內都沒事！
我們按照以上的處理方法，調整申報表總額從1026517。81元調整到1026517。84元，稅額也就和賬務上一致了的。
方法二：
調整賬務法，有人說當時我申報時忘記了，回頭入賬才發現不一致，現在該怎麼辦？那就只能調賬了！那應交稅費一應交增值稅貸方的0。01元調整到什麼科目呢？
有人說營業外？不對！這是經營相關的稅費呀！那調整到哪裡呢？要追溯源頭，來自哪裡就調整到哪裡！其實是追到源頭就是收入與增值稅的分配問題！
那就把多分出來的0.01元增值稅重新分配到主營業務收入裡去。
借：應交稅費—應交增值稅 0。01
貸：主營業務收入 0。01
或
貸：應交稅費—應交增值稅 -0。01
貸：主營業務收入 0。01
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